零星采购中的关键审计点.docx

零星采购中的关键审计点零星采购指的是一种零散的、非定期或不经常性的采购活动，通常是指对于一些小额、紧急或非常规的物资、劳务或服务等需要进行采购的情况。具体来说，零星采购可以是由个人或部门直接向供应商进行采购，也可以是通过简化的采购程序进行采购。与大量、周期性的常规采购不同，零星采购的特点在于采购数量较少，值相对较小，且通常不受预算限制，采购方式和流程通常比较简单和快捷，但这也容易加剧采购风险，可能导致采购过程缺乏有效的控制和监督。因此，在进行零星采购时，需要注意建立合理的采购审批制度和采购流程，确保采购程序的规范性和合法性，并对采购活动实施有效的内部控制，以避免潜在的采购风险。1.明确审计目标和标准在开展审计前，需要明确零星采购审计的目标和标准。审计目标包括审计范围、审计时间和审计项目等；审计标准包括法律法规、公司制度、财务制度等。2.准备审计材料审计人员需要收集并整理相关的零星采购合同、发票、单据以及其他相关资料，以便进行审计。3.分析供应商选择和合同签订情况审计人员需要对零星采购中选择的供应商与合同签订情况进行分析。具体包括是否经过审批程序、是否符合公司制度要求、价格是否合理、合同履行是否到位等。4.检查物品质量和采购价格审计人员需要对所采购物品的质量和价格进行检查核对，确保采购的物品符合要求且价格合理。5.评估采购程序合法性和规范性审计人员需要评估零星采购过程中的程序合法性和规范性，包括采购流程是否符合公司制度、采购文件是否完整、采购决策是否合理等。6.发现并报告存在的问题在整个审计过程中，如果发现存在问题，审计人...